Planification successorale Résolutions du nouvel an: Résolvez pour mieux planifier -15%



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Ensuite, la balle est tombée à Times Square, nous avons tous été témoins du rire d'Anderson Cooper, et il est maintenant temps de prendre les résolutions du Nouvel An. Résolu: allez au gymnase tous les jours, perdez du poids et, bien sûr, faites des plans successoraux pour les résolutions du Nouvel An. Vous trouverez ci-dessous une liste de plusieurs points de planification que vous pourriez envisager de résoudre en 2020 en relation avec votre plan de relève:

Décider de planifier avant les élections. Passez en revue l'ensemble de votre plan successoral avec tous vos conseillers (CPA, avocat, conseiller successoral, consultant en assurance, etc.) avant les prochaines élections de 2020. Bien qu'il y ait une incertitude quant à ce que les élections peuvent apporter, il semble que si les démocrates obtiennent Assez de pouvoir à Washington, une loi fiscale très sévère pourrait être introduite. Passez en revue votre planification, évaluez comment utiliser votre exemption avant qu'elle ne soit réduite et prenez des mesures. 2020 pourrait être une répétition de 2012. En 2012, il était prévu que l'exonération de l'impôt successoral pourrait passer de 5 millions de dollars ajustés pour l'inflation à seulement 1 million de dollars. En conséquence, à l'approche de la fin de 2012, la planification successorale est devenue une frénésie d'activité, les contribuables ayant tenté de planifier avant la fin de l'année. 2020 pourrait être la même situation dans laquelle les contribuables tentent de faire la planification avant les élections. Sans doute, beaucoup d'entre vous attendront jusqu'à la dernière minute pour voir ce que contiennent les résultats des élections avant d'essayer de planifier. Mais cela peut être une situation «si vous dormez, vous perdez». Il peut ne pas y avoir suffisamment de temps après l'élection et avant la date d'entrée en vigueur de toute législation fiscale pour effectuer la planification. Si 2012 est un guide, d'ici octobre 2020, il peut être impossible de trouver un avocat pour rédiger une fiducie, un évaluateur pour évaluer un intérêt commercial ou un comptable ou un conseiller en patrimoine pour faire des prévisions pour votre planification. Par conséquent, décidez de devenir inactif le plus tôt possible.

Résolvez de ne pas répéter la plus grande erreur de planification de 2012. L'une des plus grandes erreurs commises par les contribuables lors de la planification de la course de 2012 a été de faire de gros dons pour utiliser leur exemption pour les fiducies auxquelles ils n'avaient pas accès. Cela a conduit certains contribuables à avoir des remords d'avoir fait la planification. Il existe un nombre infini de façons dont vous pouvez préserver l'accès aux actifs que vous donnez à une fiducie irrévocable pour utiliser votre exemption et les retirer de vos actifs. Décidez de ne pas commettre les mêmes erreurs en 2020. La première étape consiste à demander à votre conseiller immobilier ou CPA de planifier la planification afin que vous puissiez voir à quoi ressemblent les chiffres dans différents scénarios. Les planificateurs successoraux ont un ensemble complet de grands acronymes qui peuvent être utilisés pour vous aider à atteindre l'objectif d'avoir des actifs retirés de vos actifs. Vous pouvez créer des fiducies d'accès à vie pour le conjoint (SLAT). Ce sont des fiducies que l'un des conjoints crée pour l'autre, et chacune peut être bénéficiaire de la fiducie de l'autre. Ce n'est pas aussi simple qu'il y paraît, car vous devez vous assurer que les fiducies sont suffisamment différentes (et non réciproques) pour que le plan soit respecté. Mais si votre plan SLAT réussit, vous et votre conjoint pouvez bénéficier de la confiance mutuelle et, par conséquent, en théorie, avoir accès à tous les actifs que vous avez donnés. Les fiducies nationales de protection des actifs (DAPT) sont des fiducies indépendantes que vous créez et dont vous êtes également bénéficiaire. Dix-neuf États autorisent désormais ce type de planification. Un bénéficiaire important peut obtenir l'accès aux actifs de la fiducie à la discrétion d'un administrateur indépendant. C'est un peu plus compliqué si vous créez l'une de ces fiducies mais vivez dans un état différent de celui des 19 États qui le permettent. Certains détracteurs ne fonctionneront donc pas, beaucoup sont en désaccord. Si un DAPT n'est pas un acronyme qui vous semble suffisamment ordonné, que diriez-vous d'un "hybride-DAPT"? Il s'agit d'une fiducie qui ne bénéficie pas au départ, mais dont quelqu'un a le pouvoir, à titre non fiduciaire (c'est-à-dire non pas en tant qu'administrateur), d'ajouter de nouveaux bénéficiaires qui peuvent l'inclure. Par conséquent, initialement, la fiducie ne serait pas résolue automatiquement, mais si vous avez besoin d'accéder à une date ultérieure, elle pourrait être ajoutée à nouveau en tant que bénéficiaire. Le dernier acronyme pour cette voiture de planification d'accès est un pouvoir de confiance spécial pour les rendez-vous (SPAT). Il s'agit d'une fiducie dans laquelle une personne a le pouvoir d'ordonner à l'administrateur d'effectuer un paiement. Parce qu'il n'est jamais un bénéficiaire et que le fiduciaire n'a aucun pouvoir discrétionnaire, l'argument est qu'un SPAT ne sera pas qualifié de fiducie autonome et, par conséquent, évitera certains des risques perçus associés à cette technique. Il existe de nombreuses autres façons de retirer le chat d'accès. Si la fiducie que vous créez est une fiducie constituante (vous payez l'impôt sur le revenu et les revenus de la fiducie), quelqu'un peut avoir le pouvoir de vous accorder des prêts sans garantie adéquate. Ce mécanisme renforcera également le statut des fiducies en tant que fiducie constituante. Il vous donne également la possibilité d'accéder à des fonds dans la fiducie si vous en avez besoin. Votre fiducie peut également inclure une clause de remboursement d'impôt afin que l'administrateur ait le pouvoir discrétionnaire de vous rembourser le montant d'impôt sur le revenu que vous avez payé sur le revenu de la fiducie. Assurez-vous que la fiducie est formée dans un État dont les lois autorisent un remboursement d'impôt sans permettre à vos créanciers d'accéder aux actifs.

Décider d'évaluer toutes les fiducies d'assurance-vie existantes. Les démocrates ont proposé de limiter les montants annuels des dons d'exclusion à 20 000 $ par donateur et par an. En vertu de la loi actuelle, vous pouvez faire un don de 15 000 $ par donateur. Beaucoup, sinon la plupart, des fiducies d'assurance-vie sont basées sur la construction de leurs dons à la fiducie, le fiduciaire qui émet la réclamation annuelle ou les soi-disant avis de pouvoir Crummey aux bénéficiaires, puis paie la prime. Ainsi, par exemple, si les primes d'assurance de votre fiducie d'assurance-vie étaient de 150 000 $, vous pourriez faire un don de 150 000 $ à la fiducie et la fiducie a 10 bénéficiaires, le fiduciaire émettra 10 avis de pouvoir Crummey pour 15 000 $ à chaque bénéficiaire , et il n'y aura aucune utilisation de votre exemption de cadeaux à vie. Les montants annuels d'exclusion des dons seraient suffisants pour couvrir l'intégralité du transfert. Si les démocrates balayent en 2020 et que la limite de 20 000 $ est approuvée, vous pourriez avoir du mal à financer vos primes d'assurance-vie par le biais de dons à la fiducie. À moins que vous n'agissiez maintenant, vous pourriez être contraint d'utiliser un accord de prêt en dollars fractionnés ou d'autres mécanismes complexes pour financer votre fiducie d'assurance. Envisagez de faire des transferts à ces fiducies aujourd'hui en utilisant certaines des principales exemptions temporaires actuelles pour financer la fiducie avec suffisamment de liquidités pour couvrir les primes des années futures. S'agissant des fiducies d'assurance-vie, de nombreuses anciennes fiducies versent tous les revenus d'assurance aux bénéficiaires à un âge donné, par exemple 35 ans. Ce paiement détruit la protection offerte par la fiducie, place les actifs sur leurs propriétés et rend les créanciers en mesure d'accéder à ces revenus et éventuellement en cas de divorce. & nbsp; Envisagez de décanter (fusionner) ces anciennes fiducies en de nouvelles fiducies plus modernes qui offrent de meilleures garanties, telles qu'une protection à vie pour les bénéficiaires. De plus, ce faisant, trop d'administrateurs n'ont jamais revu les polices d'assurance-vie. Il est important qu'un expert en assurance examine périodiquement le rendement de la police. L'assurance-vie ne doit pas être considérée comme un atout pour «la mettre en place et l'oublier». L'assurance doit être surveillée et gérée différemment de votre portefeuille.

Décider d'examiner les actifs appréciés au sein de chaque fiducie révocable. Bon nombre des fiducies créées à des fins de planification successorale accordent des fiducies. Comme indiqué ci-dessus, cela signifie que vous pouvez payer l'impôt sur le revenu gagné par la fiducie. De nombreuses fiducies concédantes ont une disposition expresse qui vous permet d'échanger ou de remplacer des actifs de valeur égale par des actifs de fiducie. Vous pouvez également vendre un actif ou un actif de la fiducie sans conséquence de l'impôt sur le revenu. Compte tenu de l'évolution du marché boursier au cours de la dernière décennie, si vous n'avez pas récemment revu les actifs appréciés dans votre confiance, vous devriez le faire. Il peut être important d'échanger ces actifs contre de l'argent dans votre succession afin que, si vous décédez, votre succession obtienne une augmentation de l'assiette fiscale de ces actifs.

Décidez de réviser (ou non) les clauses de remboursement d'impôt dans vos fiducies concédantes révocables. De nombreuses fiducies constituantes comprennent une clause qui permet à l'administrateur de vous rembourser le fiduciaire qui crée la fiducie pour l'impôt sur le revenu qu'il paie sur le revenu de la fiducie. Ce n'est pas un grand résultat pour beaucoup parce que l'une des raisons pour lesquelles la fiducie a été créée en tant que fiducie constituante était, en premier lieu, de sorte que vous pouviez avoir des "déficits fiscaux", réduisant ainsi vos actifs au moyen de l'impôt sur le revenu. un loyer qui paie le revenu de la fiducie. Cependant, des problèmes de trésorerie peuvent rendre souhaitable, selon vous, de pouvoir vous rembourser les taxes que vous avez payées. Comme pour le pouvoir de remplacement discuté ci-dessus, la marque sauvage que les marchés boursiers ont prise au cours de la dernière décennie pourrait avoir une appréciation substantielle dans leur confiance. Réaliser certains de ces énormes profits (ai-je entendu Apple ou Netflix?) Pourrait être plus cher que la piqûre fiscale avec laquelle vous vous sentez à l'aise. Si vous avez ce problème, parlez à votre avocat en planification successorale pour déterminer ce qui peut être fait, peut-être par le biais d'un règlement, pour répondre à cette préoccupation. Cependant, l'ajout d'une disposition de remboursement d'impôt si vous n'êtes pas dans la fiducie n'est pas une étape «facile».

Décidez de parler avec toute votre équipe de planification de l'acte sécuritaire. L'acte de sécurité signé dans la loi juste avant Noël élimine généralement le tronçon IRA et exige que la plupart des bénéficiaires doivent recevoir des revenus IRA et d'autres régimes dans les 10 ans suivant le décès du titulaire. Cela pourrait nécessiter la modification des désignations de bénéficiaires, des instruments de fiducie, de la planification des assurances et bien plus encore. Décidez de revoir ce que vous souhaitez mettre à jour à la lumière de cette nouvelle loi.

Décidez de financer vos fiducies. Beaucoup de gens sont prêts à faire du jogging pour planifier leur confiance, mais ils ne le font jamais. Si vous avez la plus grande fiducie d'assurance-vie au monde, mais que vous n'avez jamais transféré votre assurance-vie à la fiducie, cette fiducie n'atteindra pas grand-chose pour atteindre vos objectifs. Si vous avez une fiducie révocable dans laquelle vous avez l'intention de faciliter la planification au cours de vos dernières années et que vous pouvez éviter la légalisation, ne pas transférer des actifs à cette fiducie pourrait détourner ces souhaits. Si vous avez une fiducie révocable établie pour utiliser votre exemption mais que vous n'avez pas suivi toutes les procédures pour un transfert adéquat des actifs, la planification sera également peu avantageuse. Parlez à votre équipe de planification et transférez correctement les actifs appropriés.

Décidez de revoir vos documents. Si les pages du testament fait il y a 30 ans sont jaunes et bouclées, c'est un bon signe qu'il est temps de les revoir. Au cas où vous ne l'auriez pas remarqué, la loi fiscale de 2017 a radicalement changé de nombreux aspects de la planification successorale. Si vous n'avez pas mis à jour votre testament, votre fiducie révocable et le plan général mis à jour depuis la loi fiscale de 2017, et plus récemment pour la loi sur la sécurité, décidez d'appeler votre planificateur successoral cette année et mettez-vous au travail.

Décidez de vérifier votre procuration. Il est peu probable que les anciens pouvoirs croustillants contiennent des dispositions traitant des actifs numériques, ainsi que d'autres clauses qui traitent d'une variété de problèmes modernes. Tout en réexaminant votre procuration, passez en revue les conditions préalables à son activation. De nombreux pouvoirs sont structurés comme les soi-disant pouvoirs élastiques. Cela signifie que tant que vous n'êtes pas désactivé et que quelqu'un montre que vous êtes désactivé, votre agent ne peut pas agir. Bien que cela soit séduisant du point de vue de la protection, votre agent ne peut pas dépenser de l'argent à moins que vous ne soyez frappé d'incapacité. Mais cet obstacle peut rendre difficile la mise en œuvre de la puissance longue et coûteuse lorsqu'elle est vraiment nécessaire. Les retards impliqués dans l'obtention de l'approbation d'un médecin et d'autres critères que votre document peut exiger pourraient être problématiques. Cela ne signifie pas qu'une puissance émergente a tort (dans les États le permettent), mais qu'elle décide de revoir cette décision et d'autres avec votre planificateur successoral.

Décidez de gérer correctement votre plan successoral. La plupart des gens pensent qu'une fois qu'ils ont signé leur testament, ils sont prêts et peuvent rentrer chez eux et oublier leur planification. Ils conservent leurs documents dans un tiroir du bureau de leur bureau à domicile et espèrent ne jamais y penser pendant des années, voire des décennies. C'est une grosse erreur. Décidez de dépoussiérer votre plan et passez en revue l'administration de votre plan chaque année avec vos conseillers. Les meilleurs plans sont de peu d'utilité s'ils ne sont pas gérés correctement. Si vous avez des fiducies irrévocables et ne respectez pas les formalités, vous avez des documents signés par des personnes inappropriées, vous faites des distributions inappropriées, vous ne produisez pas de déclaration de revenus, vous ne produisez pas une déclaration fiscale appropriée sur les dons, et ainsi de suite, ce plan pourrait être torpillé avant qui est en dehors des blocs de départ. Si vous avez des entités qui font partie de votre plan et ne les gérez pas avec les formalités appropriées et ne les respectez pas en tant qu'entités indépendantes, ne pensez pas que l'IRS ou les créanciers les respecteront si vous ne l'avez pas fait. Bien que la gestion d'un plan puisse être aussi excitante que de voir de la peinture sèche, elle est essentielle si vous voulez avoir une chance d'atteindre vos objectifs de planification.

Résolvez simplifiez lorsque la simplification fonctionne vraiment. Certaines personnes pensent que la simplicité est un objectif en soi. C'est souvent une erreur tragique car le véritable objectif devrait être d'atteindre votre véritable objectif. Une fois que vous avez défini un objectif, il peut être utile de trouver le moyen le plus simple de l'atteindre. Trop souvent, les contribuables se retrouvent avec des fiducies et des comptes financiers qui ont proliféré sous le nom de Tribbles (Google Star Trek et "The Trouble with Tribbles" si vous ne connaissez pas Tribbles). Dans certains cas, vous pouvez combiner plusieurs fiducies en simplifiant votre planification. Lorsque cela est possible, cela peut être une étape utile. Un plan plus simple est plus facile et moins coûteux à administrer, et surtout, il est plus susceptible d'être géré correctement. Certaines personnes ont des dizaines de comptes financiers différents. Parce que? À moins qu'il n'y ait une raison légale ou fiscale d'avoir un compte particulier, envisagez de consolider les comptes pour simplifier l'administration. Mais si vous avez une situation familiale, commerciale ou fiscale compliquée, ne faites pas de la simplification un objectif principal. Cela pourrait nuire à vos objectifs réels de s'efforcer de préserver l'harmonie familiale, d'économiser les droits de succession, etc.

Décider d'examiner toutes les positions fiduciaires et non fiduciaires. La fiducie moderne et la planification successorale ont entraîné la prolifération de positions fiduciaires et autres dans divers documents. Les jours simples, je nommais un administrateur de confiance. Vous pouvez désormais avoir un administrateur général, un gestionnaire de distribution, un directeur des investissements, un protecteur fiduciaire, une personne dotée d'un pouvoir spécial de nomination (voir SPAT ci-dessus), une personne ayant le pouvoir d'ajouter des bénéficiaires supplémentaires (voir DAPT hybride ci-dessus), quelqu'un qui a le pouvoir de prêter, etc. Vous devriez revoir périodiquement chaque poste de la personne et des successeurs que vous avez nommés pour combler ces postes. Sont-ils toujours adéquats? Ont-ils le sens commercial ou financier pour faire face aux complexités qui peuvent être impliquées dans l'accomplissement de leur fonction? Tu leur parles encore? Si vous n'avez pas mis à jour votre fiducie révocable pour retirer votre ancien beau-frère du poste de garde de confiance, il est peut-être temps d'en discuter avec votre avocat.

La nouvelle année a toujours été un moment pour prendre des résolutions. Nous sommes probablement peu nombreux à avoir pris des résolutions de planification de fin d'année pour le patrimoine, mais nous devrions tous le faire. De nombreux avantages peuvent être obtenus grâce à une planification adéquate, à la sécurité, à la tranquillité d'esprit, aux avantages fiscaux et à l'harmonie familiale qu'offre une planification actuelle et bien entretenue. Décidez de résoudre ces problèmes même si vous les trouvez désagréables, coûteux, techniques et, franchement, préférez les éviter.

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Ensuite, la balle est tombée à Times Square, nous avons tous été témoins du rire d'Anderson Cooper, et il est maintenant temps de prendre les résolutions du Nouvel An. Résolu: allez au gymnase tous les jours, perdez du poids et, bien sûr, faites des plans successoraux pour les résolutions du Nouvel An. Vous trouverez ci-dessous une liste de plusieurs points de planification que vous pourriez envisager de résoudre en 2020 en relation avec votre plan de relève:

Décider de planifier avant les élections. Passez en revue l'ensemble de votre plan successoral avec tous vos conseillers (CPA, avocat, conseiller successoral, consultant en assurance, etc.) avant les prochaines élections de 2020. Bien qu'il y ait une incertitude quant à ce que les élections peuvent apporter, il semble que si les démocrates obtiennent Assez de pouvoir à Washington, une loi fiscale très sévère pourrait être introduite. Passez en revue votre planification, évaluez comment utiliser votre exemption avant qu'elle ne soit réduite et prenez des mesures. 2020 pourrait être une répétition de 2012. En 2012, il était prévu que l'exonération de l'impôt successoral pourrait passer de 5 millions de dollars ajustés pour l'inflation à seulement 1 million de dollars. En conséquence, à l'approche de la fin de 2012, la planification successorale est devenue une frénésie d'activité, les contribuables ayant tenté de planifier avant la fin de l'année. 2020 pourrait être la même situation dans laquelle les contribuables tentent de faire la planification avant les élections. Sans doute, beaucoup d'entre vous attendront jusqu'à la dernière minute pour voir ce que contiennent les résultats des élections avant d'essayer de planifier. Mais cela peut être une situation «si vous dormez, vous perdez». Il peut ne pas y avoir suffisamment de temps après l'élection et avant la date d'entrée en vigueur de toute législation fiscale pour effectuer la planification. Si 2012 est un guide, d'ici octobre 2020, il peut être impossible de trouver un avocat pour rédiger une fiducie, un évaluateur pour évaluer un intérêt commercial ou un comptable ou un conseiller en patrimoine pour faire des prévisions pour votre planification. Par conséquent, décidez de devenir inactif le plus tôt possible.

Résolvez de ne pas répéter la plus grande erreur de planification de 2012. L'une des plus grandes erreurs commises par les contribuables lors de la planification de la course de 2012 a été de faire de gros dons pour utiliser leur exemption pour les fiducies auxquelles ils n'avaient pas accès. Cela a conduit certains contribuables à avoir des remords d'avoir fait la planification. Il existe un nombre infini de façons dont vous pouvez préserver l'accès aux actifs que vous donnez à une fiducie irrévocable pour utiliser votre exemption et les retirer de vos actifs. Décidez de ne pas commettre les mêmes erreurs en 2020. La première étape consiste à demander à votre conseiller immobilier ou CPA de planifier la planification afin que vous puissiez voir à quoi ressemblent les chiffres dans différents scénarios. Les planificateurs successoraux ont un ensemble complet de grands acronymes qui peuvent être utilisés pour vous aider à atteindre l'objectif d'avoir des actifs retirés de vos actifs. Vous pouvez créer des fiducies d'accès à vie pour le conjoint (SLAT). Ce sont des fiducies que l'un des conjoints crée pour l'autre, et chacune peut être bénéficiaire de la fiducie de l'autre. Ce n'est pas aussi simple qu'il y paraît, car vous devez vous assurer que les fiducies sont suffisamment différentes (et non réciproques) pour que le plan soit respecté. Mais si votre plan SLAT réussit, vous et votre conjoint pouvez bénéficier de la confiance mutuelle et, par conséquent, en théorie, avoir accès à tous les actifs que vous avez donnés. Les fiducies nationales de protection des actifs (DAPT) sont des fiducies indépendantes que vous créez et dont vous êtes également bénéficiaire. Dix-neuf États autorisent désormais ce type de planification. Un bénéficiaire important peut obtenir l'accès aux actifs de la fiducie à la discrétion d'un administrateur indépendant. C'est un peu plus compliqué si vous créez l'une de ces fiducies mais vivez dans un état différent de celui des 19 États qui le permettent. Certains détracteurs ne fonctionneront donc pas, beaucoup sont en désaccord. Si un DAPT n'est pas un acronyme qui vous semble suffisamment ordonné, que diriez-vous d'un "hybride-DAPT"? Il s'agit d'une fiducie qui ne bénéficie pas au départ, mais dont quelqu'un a le pouvoir, à titre non fiduciaire (c'est-à-dire non pas en tant qu'administrateur), d'ajouter de nouveaux bénéficiaires qui peuvent l'inclure. Par conséquent, initialement, la fiducie ne serait pas résolue automatiquement, mais si vous avez besoin d'accéder à une date ultérieure, elle pourrait être ajoutée à nouveau en tant que bénéficiaire. Le dernier acronyme pour cette voiture de planification d'accès est un pouvoir de confiance spécial pour les rendez-vous (SPAT). Il s'agit d'une fiducie dans laquelle une personne a le pouvoir d'ordonner à l'administrateur d'effectuer un paiement. Parce qu'il n'est jamais un bénéficiaire et que le fiduciaire n'a aucun pouvoir discrétionnaire, l'argument est qu'un SPAT ne sera pas qualifié de fiducie autonome et, par conséquent, évitera certains des risques perçus associés à cette technique. Il existe de nombreuses autres façons de retirer le chat d'accès. Si la fiducie que vous créez est une fiducie constituante (vous payez l'impôt sur le revenu et les revenus de la fiducie), quelqu'un peut avoir le pouvoir de vous accorder des prêts sans garantie adéquate. Ce mécanisme renforcera également le statut des fiducies en tant que fiducie constituante. Il vous donne également la possibilité d'accéder à des fonds dans la fiducie si vous en avez besoin. Votre fiducie peut également inclure une clause de remboursement d'impôt afin que l'administrateur ait le pouvoir discrétionnaire de vous rembourser le montant d'impôt sur le revenu que vous avez payé sur le revenu de la fiducie. Assurez-vous que la fiducie est formée dans un État dont les lois autorisent un remboursement d'impôt sans permettre à vos créanciers d'accéder aux actifs.

Décider d'évaluer toutes les fiducies d'assurance-vie existantes. Les démocrates ont proposé de limiter les montants annuels des dons d'exclusion à 20 000 $ par donateur et par an. En vertu de la loi actuelle, vous pouvez faire un don de 15 000 $ par donateur. Beaucoup, sinon la plupart, des fiducies d'assurance-vie sont basées sur la construction de leurs dons à la fiducie, le fiduciaire qui émet la réclamation annuelle ou les soi-disant avis de pouvoir Crummey aux bénéficiaires, puis paie la prime. Ainsi, par exemple, si les primes d'assurance de votre fiducie d'assurance-vie étaient de 150 000 $, vous pourriez faire un don de 150 000 $ à la fiducie et la fiducie a 10 bénéficiaires, le fiduciaire émettra 10 avis de pouvoir Crummey pour 15 000 $ à chaque bénéficiaire , et il n'y aura aucune utilisation de votre exemption de cadeaux à vie. Les montants annuels d'exclusion des dons seraient suffisants pour couvrir l'intégralité du transfert. Si les démocrates balayent en 2020 et que la limite de 20 000 $ est approuvée, vous pourriez avoir du mal à financer vos primes d'assurance-vie par le biais de dons à la fiducie. À moins que vous n'agissiez maintenant, vous pourriez être contraint d'utiliser un accord de prêt en dollars fractionnés ou d'autres mécanismes complexes pour financer votre fiducie d'assurance. Envisagez de faire des transferts à ces fiducies aujourd'hui en utilisant certaines des principales exemptions temporaires actuelles pour financer la fiducie avec suffisamment de liquidités pour couvrir les primes des années futures. S'agissant des fiducies d'assurance-vie, de nombreuses anciennes fiducies versent tous les revenus d'assurance aux bénéficiaires à un âge donné, par exemple 35 ans. Ce paiement détruit la protection offerte par la fiducie, place les actifs sur leurs propriétés et rend les créanciers en mesure d'accéder à ces revenus et éventuellement en cas de divorce. Envisagez de décanter (fusionner) ces anciennes fiducies en de nouvelles fiducies plus modernes qui offrent de meilleures garanties, telles qu'une protection à vie pour les bénéficiaires. De plus, ce faisant, trop d'administrateurs n'ont jamais revu les polices d'assurance-vie. Il est important qu'un expert en assurance examine périodiquement le rendement de la police. L'assurance-vie ne doit pas être considérée comme un atout pour «la mettre en place et l'oublier». L'assurance doit être surveillée et gérée différemment de votre portefeuille.

Décider d'examiner les actifs appréciés au sein de chaque fiducie révocable. Bon nombre des fiducies créées à des fins de planification successorale accordent des fiducies. Comme indiqué ci-dessus, cela signifie que vous pouvez payer l'impôt sur le revenu gagné par la fiducie. De nombreuses fiducies concédantes ont une disposition expresse qui vous permet d'échanger ou de remplacer des actifs de valeur égale par des actifs de fiducie. Vous pouvez également vendre un actif ou un actif de la fiducie sans conséquence de l'impôt sur le revenu. Compte tenu de l'évolution du marché boursier au cours de la dernière décennie, si vous n'avez pas récemment revu les actifs appréciés dans votre confiance, vous devriez le faire. Il peut être important d'échanger ces actifs contre de l'argent dans votre succession afin que, si vous décédez, votre succession obtienne une augmentation de l'assiette fiscale de ces actifs.

Décidez de réviser (ou non) les clauses de remboursement d'impôt dans vos fiducies concédantes révocables. De nombreuses fiducies constituantes comprennent une clause qui permet à l'administrateur de vous rembourser le fiduciaire qui crée la fiducie pour l'impôt sur le revenu qu'il paie sur le revenu de la fiducie. Ce n'est pas un grand résultat pour beaucoup parce que l'une des raisons pour lesquelles la fiducie a été créée en tant que fiducie constituante était, en premier lieu, de sorte que vous pouviez avoir des "déficits fiscaux", réduisant ainsi vos actifs au moyen de l'impôt sur le revenu. un loyer qui paie le revenu de la fiducie. Cependant, des problèmes de trésorerie peuvent rendre souhaitable, selon vous, de pouvoir vous rembourser les taxes que vous avez payées. Comme pour le pouvoir de remplacement discuté ci-dessus, la marque sauvage que les marchés boursiers ont prise au cours de la dernière décennie pourrait avoir une appréciation substantielle dans leur confiance. Réaliser certains de ces énormes profits (ai-je entendu Apple ou Netflix?) Pourrait être plus cher que la piqûre fiscale avec laquelle vous vous sentez à l'aise. Si vous avez ce problème, parlez à votre avocat en planification successorale pour déterminer ce qui peut être fait, peut-être par le biais d'un règlement, pour répondre à cette préoccupation. Cependant, l'ajout d'une disposition de remboursement d'impôt si vous n'êtes pas dans la fiducie n'est pas une étape «facile».

Décidez de parler avec toute votre équipe de planification de l'acte sécuritaire. L'acte de sécurité signé dans la loi juste avant Noël élimine généralement le tronçon IRA et exige que la plupart des bénéficiaires doivent recevoir des revenus IRA et d'autres régimes dans les 10 ans suivant le décès du titulaire. Cela pourrait nécessiter la modification des désignations de bénéficiaires, des instruments de fiducie, de la planification des assurances et bien plus encore. Décidez de revoir ce que vous souhaitez mettre à jour à la lumière de cette nouvelle loi.

Décidez de financer vos fiducies. Beaucoup de gens sont prêts à faire du jogging pour planifier leur confiance, mais ils ne le font jamais. Si vous avez la plus grande fiducie d'assurance-vie au monde, mais que vous n'avez jamais transféré votre assurance-vie à la fiducie, cette fiducie n'atteindra pas grand-chose pour atteindre vos objectifs. Si vous avez une fiducie révocable dans laquelle vous avez l'intention de faciliter la planification au cours de vos dernières années et que vous pouvez éviter la légalisation, ne pas transférer des actifs à cette fiducie pourrait détourner ces souhaits. Si vous avez une fiducie révocable établie pour utiliser votre exemption, mais que vous n'avez pas suivi toutes les procédures pour un transfert adéquat des actifs, la planification sera également peu avantageuse. Parlez à votre équipe de planification et transférez correctement les actifs appropriés.

Décidez de revoir vos documents. Si les pages du testament fait il y a 30 ans sont jaunes et bouclées, c'est un bon signe qu'il est temps de les revoir. Au cas où vous ne l'auriez pas remarqué, la loi fiscale de 2017 a radicalement changé de nombreux aspects de la planification successorale. Si no ha actualizado su testamento, fideicomiso revocable y el plan general actualizado desde la ley tributaria de 2017, y más recientemente para la Ley de Seguridad, resuelva llamar a su planificador de bienes este año y ponerse a trabajar.

Resuelva revisar su poder notarial. Es poco probable que los viejos poderes crujientes tengan disposiciones que traten con los activos digitales, así como otras cláusulas que aborden una variedad de problemas modernos. Mientras reconsidera su poder notarial, revise los requisitos previos para que se active. Muchos poderes están estructurados como los llamados poderes elásticos. Esto significa que hasta que esté deshabilitado y alguien demuestre que está deshabilitado, su agente no puede actuar. Si bien eso es seductor desde la perspectiva de que podrías sentir que es protector porque tu agente no puede gastar dinero a menos que estés incapacitado. Pero ese obstáculo puede hacer que sea difícil llevar mucho tiempo y costoso implementar la potencia cuando realmente se necesita. Los retrasos que conlleva la obtención de la aprobación de un médico y otros criterios que su documento pueda requerir podrían ser problemáticos. Esto no quiere decir que un poder emergente esté mal (en los estados lo permiten), sino que resuelva revisar esta y otras decisiones con su planificador de bienes.

Resuelva administrar su plan patrimonial correctamente. La mayoría de la gente piensa que una vez que han firmado su testamento, ya están listos y pueden irse a casa y olvidarse de su planificación. Guardan sus documentos en un cajón del escritorio de su oficina en casa y esperan nunca pensar en ello durante años, si no décadas. Eso es un gran error. Resuelva desempolvar su plan y revise la administración de su plan cada año con sus asesores. Los mejores planes son de poca utilidad si no se administran adecuadamente. Si tiene fideicomisos irrevocables y no cumple con las formalidades, tiene documentos firmados por personas inapropiadas, realiza distribuciones inapropiadas, no presenta declaraciones de impuestos sobre la renta, no presenta una declaración de impuestos sobre donaciones adecuada, y así sucesivamente ese plan podría ser torpedeado antes de que esté fuera de los bloques de partida. Si tiene entidades que forman parte de su plan y no las administra con las formalidades apropiadas y las respeta como entidades independientes, no piense que el IRS o los acreedores las respetarán si no lo ha hecho. Si bien administrar un plan puede ser tan emocionante como ver la pintura seca, es esencial si va a tener alguna probabilidad de lograr sus objetivos de planificación.

Resuelva simplificar cuando la simplificación realmente funcione. Algunas personas piensan que lo simple es un objetivo en sí mismo. Eso es a menudo un error trágico porque el objetivo real debería ser lograr tu objetivo real. Una vez que haya establecido un objetivo, puede valer la pena encontrar la forma más sencilla de lograrlo. Con demasiada frecuencia, los contribuyentes terminan con fideicomisos y cuentas financieras que han proliferado como Tribbles (Google Star Trek y "The Trouble with Tribbles" si no está familiarizado con Tribbles). En algunos casos, es posible que pueda combinar varias confianzas simplificando su planificación. Cuando eso sea factible, puede ser un paso útil. Un plan más simple es más fácil y menos costoso de administrar, y lo más importante, es más probable que se administre adecuadamente. Algunas personas tienen docenas de cuentas financieras diferentes. Parce que? A menos que exista una razón legal o impositiva para tener una cuenta en particular, considere la consolidación de cuentas para simplificar la administración. Pero si tiene una situación familiar, comercial o impositiva complicada, no haga de la simplificación un objetivo principal. Eso podría restarle valor a sus objetivos reales de esforzarse por preservar la armonía familiar, ahorrar impuestos sobre la herencia, etc.

Resolver revisar todas las posiciones fiduciarias y no fiduciarias. La confianza moderna y la planificación patrimonial han dado lugar a la proliferación de puestos fiduciarios y de otro tipo en varios documentos. En los días simples, nombraría a un administrador de confianza. Ahora puede tener un administrador general, un administrador de distribuciones, un director de inversiones, un protector fiduciario, una persona con un poder especial de nombramiento (ver SPAT arriba), una persona con poderes para agregar beneficiarios adicionales (ver DAPT híbrido arriba), alguien con el poder de préstamo, y así sucesivamente. Debe revisar periódicamente cada puesto en la persona y sucesores que nombró para ocupar esos puestos. ¿Siguen siendo adecuados? ¿Tienen la perspicacia comercial o financiera para abordar las complejidades que pueden estar involucradas en el cumplimiento de su función? ¿Aún hablas con ellos? Si no ha actualizado su fideicomiso revocable para remover a su ex cuñado del puesto de protector de fideicomiso, tal vez sea hora de discutirlo con su abogado.

El año nuevo siempre ha sido un momento de hacer resoluciones. Likely there been few of us who have made estate planning New Year’s resolutions, but we all really should. There’s much benefit that can be had from proper planning, the security, peace of mind, tax benefits, and family harmony that current well-maintained planning can provide. Resolve to address these issues even if you find them unpleasant, costly, technical and frankly just would rather avoid them.


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